Законы связанные с индивидуальным инвестиционным счетом

Последние поправки в закон об ИИС позволили всем гражданам (в том числе нерезидентам) открывать депозит для покупки акций, облигаций и других ценных бумаг. Благодаря этому у вас уже сегодня есть реальная возможность зарабатывать 10-15% годовых и выше. Открыть депозит можно хоть сегодня, потому что это бесплатно. А средства внести хоть через год – такая возможность предусмотрена законодательством. К тому же после пополнения вы гарантированно получите налоговый вычет. Рассмотрим боле подробно, какие еще преимущества дает этот счет.

Индивидуальный инвестиционный счет: законодательная база

Основные понятия — ИИС  и инвестиционный налоговый вычет — появились относительно недавно: они были введены с 1 января 2015 года. Под индивидуальным инвестиционным счетом понимается брокерский счет, который открывается лицом для осуществления инвестиционной деятельности.

При этом закона об ИИС нет, так как отдельный закон по этому поводу не принят. Однако есть несколько правил, которые напрямую связаны с этим:

Федеральный закон № 39 (статья 1) вводит основное понятие ИИС: инвестиционная деятельность — вложение инвестиций (денег) с целью получения прибыли. Те. Вы инвестируете на свой страх и риск в ожидании определенного дохода (вероятного, но не гарантированного).

Вычет из ИИС (ст. 219.1 Налогового кодекса) — это налоговая льгота государства, которая может быть 2-х видов: А — в размере 13% годовых отчислений (максимум 52000 рублей в год) или Б — освобождение от налога. личный доход в размере 13% от полученного дохода («Положительный финансовый результат»). Что. вы имеете право на компенсацию, которая значительно увеличит ваш доход. Таким образом государство стимулирует инвестиционную активность.

Налоговый агент — лицо, удерживающее налог с физического лица, открывшего счет. В соответствии со статьей 226.1 Налогового кодекса налог ИИС удерживается брокером или другой организацией. Что. вам даже не нужно ничего платить, предъявлять претензии и т. д.

Рассмотренная законодательная база по ИИС позволяет сделать основной вывод. ИИС — это счет, который физическое лицо открывает для получения инвестиционного дохода. Поскольку это выгодно государству, эта деятельность предлагает гарантированные налоговые льготы — инвестиционные отчисления. Поговорим обо всем по порядку.

Кто может открыть ИИС

Любое физическое лицо — как гражданин России, так и граждане других стран ближнего и дальнего зарубежья. В этом случае инвестор должен быть налоговым резидентом. В соответствии со ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами индивидуального инвестиционного счета являются лица, прожившие в России не менее 183 дней подряд в прошлом году.

Чтобы быть признанным налоговым резидентом, вы должны прожить в России не менее 183 дней подряд в течение этого периода.

В остальном ограничений нет — закон ИИС разрешает открывать репозиторий:

  • активные граждане;
  • предприниматели;
  • частный предприниматель;
  • ученики;
  • пенсионеры;
  • безработные;
  • несовершеннолетние.

Если несовершеннолетний младше 14 лет, родитель или опекун открывает ИИС на свое имя, и любые действия необходимо согласовывать с органами опеки и попечительства. Таким образом, проще открыть счет для себя, а затем переводить прибыль на счет ребенка. Если ему уже исполнилось 14 лет, он может самостоятельно открывать вклад и проводить операции с письменного разрешения одного из родителей.

Индивидуальный инвестиционный счет: налогообложение

Теперь самое главное — облагается ли НДФЛ налогом в ИИС? Как правило, да. Вы физическое лицо, получаете доход (в данном случае от инвестиций), следовательно, вы должны заплатить 13% от этой суммы (разница между доходом и взносом). Например, если вы вложили 200 тысяч, сняли 250 тысяч, то с 50 тысяч вам вычтут 13%, то есть 6500 рублей и получите 43 500 рублей чистыми.

Однако из этого есть некоторые исключения.

  1. Во-первых, закон ИИС (статья 219.1 Налогового кодекса) гарантирует, что вы получите налоговый вычет 1 из 2-х видов (вы можете выбрать в любой момент после открытия депозита):
  2. Тип А: 13% взносов (вносятся ежегодно, максимальная сумма 52 000 руб.). Вы получите этот платеж, вернув ранее удержанный НДФЛ (например, с вашей зарплаты). Что. если вы бизнесмен, работающий по упрощенной системе налогообложения, самозанятый или, например, студент, вы не сможете получить этот вычет.
  3. Тип Б: полное освобождение от НДФЛ в размере 13% от полученного дохода, независимо от суммы. Эти. в этом примере вы получите только 50 000 квитанций, так как подоходный налог с населения не удерживается. Этот вид подходит только предпринимателям, использующим упрощенную систему налогообложения, самозанятым работникам и другим гражданам, не платящим НДФЛ.

Как правило, ИИС облагается налогом, потому что вы получаете доход и должны платить 13% от него. Но если вы выберете вычет типа B, вам не придется платить НДФЛ. А если удержание относится к типу А, вы будете вычтены из подоходного налога с населения, даже если вы получите гарантированную компенсацию в размере 13% от уплаченной суммы. Но из этих правил есть исключения — мы рассмотрим их подробнее.

Налог на дивиденды ИИС

Инвестиционный доход можно получить разными способами, в том числе в виде дивидендов — выплат акционерам. И только дивиденды ИИС облагаются налогом. Допустим, вы открыли счет и купили акции Сбербанка и получили от них 2 вида дохода:

  • Продано по лучшей цене.
  • Полученные дивиденды.

Подоходный налог с физических лиц не будет удерживаться у источника дохода первого типа из-за гарантированного законом вычета типа B на индивидуальном инвестиционном счете. А от второго НДФЛ придется уплатить 13%.

Налог на купонный доход по облигациям

Еще один источник дохода для ИИС (который, кстати, считается самым надежным) — купонный доход по облигациям. Те. это выплата процентов по текущей ставке: например 5% или 7%. Удерживают ли они налог на прибыль, зависит от типа этих облигаций:

Купонный доход по облигациям ОФЗ на ИИС не облагается налогом на прибыль. Сколько вы зарабатываете — это ваша сумма. То же правило распространяется на облигации всех субъектов Российской Федерации и муниципальные облигации, а также облигации Беларуси.

Купонные поступления по всем прочим облигациям (например, Газпром, Сбербанк, еврооблигации и многие другие) облагаются налогом. И даже если вы выберете налог у источника типа B, вам все равно будет удержано 13% подоходного налога.

Я хотел бы отметить, что ОФЗ для ИИС (и другие облигации из первого абзаца) не облагаются налогом, даже если вы выберете тип вычета A. И хотя доходность для них невысока (5-6% в год), выплаты практически гарантированы.

Если вы выбрали вычет типа B и получили доход благодаря разным процентным ставкам (купили дешевле, продали дороже), налог на ОФЗ по IIA, а также по другим облигациям не удерживается.

7 правил, которые нужно знать об ИИС

  1. Обзор норм Налогового кодекса РФ и других законов о ИИС позволяет четко сформулировать несколько основных положений, которые необходимо знать всем инвесторам:
  2. Вы можете использовать право на удержание, только если ваш депозит существует в течение 3 лет или более. При этом вы можете открыть его сразу (чтобы этот период уже начался) и внести деньги — когда захотите.
  3. Вы не можете внести более 1 миллиона рублей. за календарный год. В этом случае вычет по типу А будет предоставлен максимум в размере 400 тысяч (13%, то есть 52 тысячи рублей в год).
  4. Частично снять прибыль невозможно — снятие наличных доступно только после закрытия.
  5. Вы можете закрыть свою учетную запись в любой момент. Однако, если вы сделаете это до трехлетнего возраста, вы потеряете право на вычет. А если вы ранее получали вычет (тип Б), его нужно будет вернуть с процентами.
  6. Вы можете выбрать только один из двух вычетов. Более того, если вы уже сделали выбор, то вы не можете его изменить. Однако вы можете открыть новый депозит и выбрать другой вид удержания.
  7. Только один человек может открыть счет. Новый вклад можно открыть только после закрытия старого. Открытие сразу нескольких индивидуальных инвестиционных счетов является нарушением закона и ведет к потере права на удержание.
  8. Деньги на вашем счете не застрахованы. Однако, если брокер закрыт (что бывает крайне редко), вы можете просто передать счет другому брокеру.

Заключение 

Возможно, это все важные моменты, которые вам нужно знать о ИИС . Главный совет — открыть его сейчас. Тогда срок 3 года. требуемый для налогового вычета уже пойдет. Кстати, Минфин уже говорит об отказе отозвать А. Поэтому лучше поторопиться и открыть депозит как можно раньше. К тому же деньги вносить нельзя сразу, а когда есть возможность.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
bigkitty бизнес сайт
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: