Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

Индивидуальный инвестиционный счет

Система индивидуальный инвестиционных счетов (ИИС) существует с 2015 г. ИИС можно открывать по всей России, и ограничений по срокам действия на сегодняшний день не существует. Вопрос о судьбе ИИС постоянно задается регуляторы, регулятор утверждает, что это надолго. Т.е. нет оснований полагать, что скоро это все закончится.

Многие из вас знакомы с банковскими вкладами и депозитами. Вы приходите в банк, открываете счет, заводите на него деньги и с этого счета открываете вклад в банке.

Чтобы начать торговать на фондовом рынке, вы также приходите к брокеру (можно дистанционно), открываете счет (торговый или брокерский, счет доверительного управления), заводите деньги, которые уже будете инвестировать в ценные бумаги. И доход с этих ценных бумаг — это и есть ваш доход по обычному торговому счету.

Что касается ИИС, — это тот же самый торговый счет, только он несет в себе пометку «ИИС» у брокера, и государство добавляет к нему налоговый вычет 13%.

По сравнению с обычным торговым счетом, помимо дохода от инвестирования, вы еще получаете налоговый вычет.

Виды ИИС

ИИС бывает двух типов:

  • Вычет на взносы — позволяет получать до 52.000р. ежегодно. По законодательству называется «Тип А».
  • Вычет на доход — позволяет не платить НДФЛ с дохода от операций. По законодательству называется «Тип Б».

Налоговый вычет по ИИС

Выбрать можно что-то одно. Одновременно выбирать оба вычета нельзя. Кроме того «Тип А» предлагают многие брокеры на рынке.

Естественно, что все эти «плюшки» от государства в виде налоговых льгот даются при выполнении определенных условий. Таких условий четыре:

  1. У каждого инвестора может быть только 1 индивидуальный инвестиционный счет. А других брокерских счетов у вас может быть сколько угодно.
  2. Минимальный срок существования ИИС — 3 года с момента открытия, а не с момента внесения на него денег.
  3. Максимальный взнос на ИИС — 1 млн. р./ год
  4. Любой вывод активов с ИИС автоматически влечет закрытие ИИС. Т.е. при выводе любой суммы раньше трех лет налоговый вычет придется вернуть. Если условие выполнено, и вывод с ИИС был после 3 лет, то все в порядке.

Как работает ИИС «Тип А»?

В 2018г. мы приходим к брокеру и открываем ИИС, заводим на него деньги. По сути, уже только это дает вам право на получение налогового вычета. Т.е. вы могли даже еще не приступить к инвестированию, но с точки зрения законодательства вы уже можете претендовать на налоговый вычет по ИИС.

Тут важно помнить, что сумма, с которой вам возвращается налоговый вычет, не более 400.000р., т.е. 52.000р./год.

Т.е. в 2018г. мы положили на счет 400.000р. С них уже в 2019г. получаем налоговый вычет в размере 52.000р. (это 13% НДФЛ от 400.000р.) В 2019 году вы можете снова внести на счет сумму до 400.000р. и в 2020г. опять получить возврат 52.000р.

Налоговый вычет по ИИС

Для получения ежегодного вычета 52.000р. нужно ежегодно вносить на ИИС 400.000р.!

Как работает ИИС «Тип Б»?

В 2018г. открываем ИИС  заводим на него сумму для инвестирования до 1 миллиона и торгуем. Потому что этот тип счета для активных инвесторов. В 2019г. делаем то же самое, и так каждый год.

У нас проходит 3 года с момента открытия ИИС, и мы закрываем его. Ваш доход, который вы получили от операций купли-продажи, государство с этого дохода 13% взимать не будет.

Вычет НДФЛ по ИИС

Т.е. если бы вы торговали на обычном брокерском счете, с вас ежегодно удерживали бы НДФЛ с дохода от продаж. Здесь же эти 13% НДФЛ на ИИС остается у вас.

Взносы на ИИС

  • Минимальный размер взноса — государством не ограничен. Желательный минимальный взнос уточняйте у своего брокера. Это может быть и 1000р., и 10.000р.
  • Максимальный размер взноса — 1 миллион в год. Владелец счета вносит эту сумму по своему усмотрению, главное, чтобы за год она не превысила суммарно 1 миллион рублей. Т.е. можете сразу внести всю сумму, можете по частям, можете внести меньше миллиона.

Если вы вносили на ИИС деньги частями, и суммарно за год набралось сумма больше миллиона, то брокер просто откажет вам в зачислении излишком либо зачислит их на обычный торговый счет (без налогового вычета). Но в большинстве случаев брокер просто отказывает в зачислении денег.

  • Активы для взноса на ИИС. Вносить можно только рубли. Нельзя занести доллары или евро, ценные бумаги.
  • Когда надо вносить деньги на ИИС? Законодательно никаких ограничений нет, вносите в любое время в течение года.  Осуществление взноса на ИИС осуществляется по усмотрению его владельца, а также на условиях, предусмотренных договором Брокера.
  • Обязательны ли ежегодные взносы на ИИС? Нет, не обязательны. Другое дело, что если вы  в 2018г. не сделаете взнос, в 2019г. на вычет претендовать уже не сможете. Но опять же, вас никто не заставляет делать взнос каждый год.

Какой тип ИИС выбрать: «А» или «Б»?

Если вы до этого пользовались только банковскими вкладами, у вас нет опыта биржевой торговли, вам больше подходит «тип А». Безусловно, вы сможете покупать-продавать с него ценные бумаги, но он рассчитан в основном на начинающих и консервативных инвесторов.

Каков механизм работы с ИИС «Тип А»? Вы открываете счет у брокера, заводите туда 400.000р., покупаете на всю сумму бумаги ОФЗ (облигации федерального займа ), по ним выплачивается купон (аналог процентов по банковским вкладам) + вы получаете налоговый вычет 52.000р. (13% НДФЛ от 400.000р.) по итогам года. При этом вовсе необязательно торговать на бирже.

ОФЗ — это государственные ценные бумаги, на сегодня считаются самыми надежными.

Вычеты по «типу А» предоставляются с 2016 года. По итогам 2016г. средний размер вычета составил 37.000р., его получили около 9000 человек. По итогам 2017г. — 41.000р., его получили более 21000 человек.

Сравнение ИИС тип А и тип Б

ИИС «тип Б». Здесь первые вычеты были получены в 2018 году, их получили те, кто открыл ИИС в 2015г. Этот ИИС для активных торговцев и для тех, кто не может претендовать на налоговый вычет.

Первая официальная статистика по количеству торговцев и среднему размеру вычета будет опубликована в 2019 году.

Ограничения для ИИС

Вас никто не обязывает определяться с типом инвестиционного счета сразу. Можно  открыть счет, вносить сумму денег, покупать ценные бумаги, но при этом не брать ежегодный вычет. Спустя 3 года с момента открытия ИИС можно прикинуть, что вам будет выгоднее: закрыть ИИС как «Тип А» и получить 3 раза по 52.000р. от государства; или же, если вы закроете его, как «Тип Б» и НДФЛ превысит 156.000р. — так выгоднее.

Определение вычета по ИИС

Здесь есть подводный камень. При закрытии ИИС по типу А можно получить налоговый вычет только за последние 3 года. Т.е. если вы открыли ИИС 4 года назад, и все эти 4 года вносили по 400.000р., а потом решили закрыть ИИС и получить сразу все налоговые вычеты, вы получите их только за последние 3 года, четвертый год вы потеряете.

Кто может претендовать на налоговый вычет?

Претендовать на получение вычета по ИИС может частный инвестор — налоговый резидент РФ, имеющий декларированный доход в России, облагаемый по ставке 13%

Могут претендовать физ. лица и ИП, имеющие официальный доход:

  • «белая» заработная плата;
  • сдача квартиры в аренду (по договору аренды);
  • подарки от организаций и ИП (не более 4000 р./год);
  • доходы по договорам гражданско-правового характера (оказание различных услуг);
  • предпринимательская деятельность при условии применения ОСН (общей системы налогообложения);
  • торговля на финансовых рынках (доход от торговли);
  • доход от продажи облигаций;
  • получение купонных выплат по облигациям (кроме корпоративных и льготируемых муниципальных ценных бумаг).
Исключение: получение дивидендов. При выплате дивидендов с держателей ценных бумаг государство взимает 13%, вернуть их обратно себе в виде налогового вычета вы не сможете.

Отдельно про пенсионеров. Если они получают государственную пенсию и больше никакого дохода у них нет, то претендовать на налоговый вычет они не смогут. Если они получают пенсию в НПФ, то они могут претендовать на получение вычета.

Госслужащие министерств и ведомств имеют право открывать только ИИС доверительного управления. Т.е. сами они покупать ценные бумаги не могут, а брокер через доверительное управление сможет, следовательно, госслужащие также могут получить налоговый вычет.

Не могут претендовать:

  1. Россияне и иностранцы, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
  2. Граждане, не имеющие официального дохода, который облагается по ставке 13%.
  3. ИП, применяющие специальные налоговые режимы.
  4. Пенсионеры, получающие государственную пенсию.
  5. Матери, ухаживающие за ребенком и получающие только пособие за уходу за ребенком.
  6. Дети до 18 лет, не имеющие источника дохода.

Если категории граждан №3-6 имеют официальный доход, то они могут претендовать на налоговый вычет по ставке 13%.

Размер дохода для получения вычета по ИИС

Достаточно ли моего дохода за год, чтобы по окончании года мне получить максимальный налоговый вычет в размере 52.000р.? Давайте посчитаем.

Помним, что для получения вычета 52.000р. ежегодно необходимо вносить на ИИС 400.000р./год. При этом мой официальный доход должен составить 33.333,33 р./мес.

Ежемесячный доход для получения налогового вычета по ИИС

После вычета всех налогов (НДФЛ) ваша зарплата должна быть не меньше 29.000р./мес. Тогда четко набирается сумма 52.000р. с вашего «белого» дохода, который вас могут вернуть по итогам года.

Если ваш официальный доход был менее 29.000р./мес, то вернут меньше. Если доход был больше — все равно вернуть максимум 52.000р.

Внимание! Сумма дохода (облагаемого по ставке 13%) не переносится на следующий и предыдущие годы.

Например, нельзя получить вычет за 2018 год, если у вас не было официального дохода за этот год, но был доход в 2017 году.

Документы для открытия ИИС

  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
  • Справка с работы по форме 2-НДФЛ о зарплате и удержанным налогам.
  • Копия документа, подтверждающего ваше право на налоговый вычет, т.е. договор на ведение ИИС (договор брокерского обслуживания).

Необходимый список документов приведен на сайте Налог.ру.

После сбора подаем документы в ФНС: в местную налоговую по месту региcтрации, по почте или в электронном виде через офиц. сайт nalog.ru. В заявлении на возврат указываем СВОИ реквизиты счета в банке, на который поступят деньги.

Пример возврата денег:

Возврат налога по ИИС

Максимальный срок возврата средств может достигать 4 месяцев. Три месяца на камеральную проверку и 1 месяц на перечисление средств. Но налоговая при возможности возвращает раньше.

Если вы не хотите сами заполнять документы и декларацию, в интернете есть куча вспомогательных сервисов: некоторые банки (Сбербанк, Альфа-Банк) и брокеры предлагают эту услугу, ndflka.ru, сервис Атон, Финам.

Если подаете документы на вычет по ИИС «Тип Б», в налоговой вам нужно получить справку, что вы ни разу не воспользовались ИИС «Тип А» и что у вас открыт только один ИИС. Эту справку нужно предоставить брокеру. Тогда при закрытии счета он не удерживает с вас 13% НДФЛ от сделок купли-продажи. Скачать образец заявления (пишется в свободной форме).

Ограничения по ИИС

Для владельца индивидуального инвестиционного счета есть следующие ограничения:

  • Запрещено приобретать иностранные бумаги иностранного эмитента, не допущенных к торгам на российской бирже.
  • Нельзя покупать облигации федерального займа для физ. лиц («народные» ОФЗ).
  • Запрещено вносить средства на счет форекс-дилера.

Для счетов ИИС-ДУ (управляющие компании или доверительно управляющий):

  • ограничен максимальный вклад в кредитные организации — 15% от суммы денег на ИИС;
  • запрещено приобретение собственных паев ПИФов управляющей компании на ИИС, который вы у нее открываете.

Дети и ИИС

Можно ли открывать ИИС несовершеннолетним детям? Да, можно, но имейте ввиду, что далеко не каждый брокер открывает счета несовершеннолетним . Будьте готовы к тому, что каждую сделку вам потребуется индивидуально одобрять. Это не тот случай, когда вы через терминал или приложение просто купили и продали. Здесь это будет не так легко. Лишний раз подумайте, насколько вам это будет удобно.

Можно ли перевести на ИИС материнский капитал? Нет, это будет являться нецелевым использованием средств.

Передать ИИС по наследству детям также не получится. Сам инвестиционный счет по наследству не переходит, а вот ценные бумаги на нем наследуются по общим правилам, как по обычному брокерскому счету. Т.е. в случае смерти владельца ИИС, сам счет прекращает свое существование, а активы на нем переходят по наследству.

Иностранцы и открытие ИИС

Может ли лицо с иностранным гражданством (нерезидент РФ) открыть ИИС? Может, здесь нет никаких ограничений.

Может ли нерезидент получить налоговый вычет по ИИС? Нет, не может.  Для получения налогового вычета по ИИС наличия статуса налогового резидента РФ играет
определяющее значение.

Для ИИС «Тип А» важно наличие статуса налогового резидента РФ в момент обращения за получением вычета. Также подразумевается, что у человека есть доходы в прошлом налоговом периоде, которые облагались по ставке 13%.

Для ИИС «Тип Б» важно наличие статуса налогового резидента РФ в момент исчисления удержания налога. Т.е. фактически при закрытии договора на ведение ИИС. Здесь опять же подразумевается, что вычет будет только в той части, которая облагается по ставке 13%.

Можно ли получить налоговый вычет по ИИС, открытый у иностранного брокера (не в России)? Нет. Исходя из российского законодательства, где ИИС описан под российской юрисдикцией, безусловно, он открывается только и у российского брокера, и российской управляющей компании.

Как открыть ИИС

Открытие возможно при личном посещении офиса брокера или управляющей компании, либо через сервисы удаленного открытия счета. (через офиц. сайт). Наиболее известные из них:

  • Альфа-Капитал УК,
  • Атон,
  • БКС брокер,
  • Финам,
  • Солид менеджмент УК,
  • КИТ Финанс брокер,
  • Сбербанк УК,
  • Русс-Инвест инвестиционная компания,
  • Freedom finance,
  • ВТБ Капитал УК,
  • Ак Барс Финанс,
  • FinEx,
  • ОТКРЫТИЕ, УК,
  • Питер Траст.

Приведу пример Сбербанка. Счет в нем можно открыть дистанционно без личного посещения офиса.

Сбербанк брокерское обслуживание

Если вы клиент Сбербанка, в меню выбираем «Прочее» -> «Брокерское обслуживание» -> «Управление счетами» -> «ИИС». В мобильной версии «Сбербанк Онлайн» этого пока нет.

Возможен перенос ИИС от одного участника к другому, при этом срок действия сохраняется. Например, вы открыли ИИС у одного брокера, потом решили перенести к другому (сменить управляющую компанию), срок существования вашего счета сохранится, а не начнется с начала.

Также можно менять тип счета ИИС. Например, смена брокерского счета на счет ДУ (доверительного управления). Срок существования ИИС здесь тоже не прекращается.

При смене типа ИИС «Тип А» на «Тип Б» или наоборот, срок действия счета прекращается. Т.е. происходит закрытие одного типа счета и открытие другого. Например, если вы уже получили налоговый вычет по «типу А», а потом решили оформить возврат на «тип Б», то вам придется вернуть государству 52.000р. + штраф.

При смерти владельца ИИС сам счет закрывается. Наследник распоряжается его имуществом по своему усмотрению, в том числе может открыть собственный ИИС.

Закрытие ИИС

Официально максимальный срок существования ИИС неограничен, но ограничен сроком жизни его владельца.

По истечении трех лет совсем необязательно закрывать счет, можете дальше продолжать работать с ним. Три года — этот тот срок, который нужно выдержать для получения налоговых льгот.

Закрыть инвестиционный счет можно в любой момент:  на следующий день после открытия, через месяц, через год, через 10 лет — не имеет значения. Только имейте ввиду, если вы уже получили налоговый вычет по ИИС, а закрыли его до 3-х лет, вам придется вернуть этот вычет и заплатить штрафные пени. Если  же вы закрываете ИИС спустя 3 года и уже брали вычет, ничего возвращать не надо.

Можно ли после закрытия одного ИИС открыть новый? Сколько раз можно открывать — закрывать ИИС? Открыть новый инвестиционный счет можно хоть на следующий день.  Количество действий по открытию/закрытию не ограничено.

Обязательно ли продавать ценные бумаги с ИИС после его закрытия? Необязательно. ИИС закрывается, а активы можно перевести на ваш обычный брокерский счет. Никто не вправе заставлять вас продать эти активы.

Закрытие ИИС

Причины отказа в налоговом вычете

Приведенные ниже случаи единично, но о них все-равно нужно знать.

  1. Случаи зачисления денег на ИИС третьим лицом. Например, в семье дочка открывает себе ИИС, ее папа со своей карты перекидывает ей денег на счет. Налоговая видит, что деньги зачислены третьим лицом, и поэтому отказывает в выплате. Деньги нужно зачислять лично на свой счет либо по доверенности третьим лицом.
  2. Не предоставлен договор на ведение ИИС. У многих брокеров нет договора на ИИС, клиент заключает только генеральное соглашение с уникальным номером и датой + заявление на комплексное обслуживание. И раньше налоговые отказывали в выплате. Сейчас это решение можно опротестовать, направив жалобу через сайт nalog.ru.
  3. Отсутствие бессрочности договора. Раньше налоговики считали, что раз минимальный срок действия ИИС 3 года (для получения вычета), значит его нужно указать в договоре. Это неправильно. Бессрочный договор — это нормально, и налоговая отказать вам не может.
  4. Не предоставлен документ, что у физ лица  открыт только один ИИС. Такой документ нигде в законодательстве не предусмотрен. Налоговая не может требовать с вас этот документ.

Дубликаты, задвоенные ИИС

Здесь нужно быть предельно внимательными, какими услугами у каких участников вы пользуетесь. Дело в том, что приходя в любую финансовую структуру (банк, УК), нужно быть внимательным, что вам предлагают. Нередко сотрудник предлагает вам в рамках основной услуги еще дополнительные услуги (часто это открытие ИИС). Фактически вы подписываете заявление на открытие ИИС и таким образом открываете второй ИИС.

Для вас это грозит нехорошими последствиями. Дело в том, что при открытии ИИС вы гарантируете, что у вас это единственный инвестиционный счет или вы обязуетесь в течение 1 месяца  закрыть ИИС у другого участника.

Ситуация. Вы подписали заявление и открыли второй ИИС, он у вас будет основной. А тот предыдущий счет вам необходимо будет закрыть, и у вас на это есть срок 30 дней. Через месяц, если вы не закрываете первый счет, вам придется вернуть все полученные налоговые вычеты + штрафные пени. Как в итоге решить проблему? Закрываем оба ИИС. Если были получены вычеты, их придется вернуть и заплатить пени.

Если вы в течение месяца успеваете закрыть предыдущий ИИС, с него нужно перевести все активы на второй ИИС. Если это условие не выполняется, налоговая просто отказывает в получении вычета.

Параллельно можно иметь два ИИС в течение 30 дней. В течение этого срока один ИИС нужно закрыть.

Перевод ИИС между брокерами или УК:

Перевод ИИС между брокерами

Все просто. Открываете ИИС у нового участника (пишете заявление на открытие счета). В течение месяца закрываете ИИС у старого брокера с подачей поручения перевода всех активов на новый ИИС. Старый брокер оформляет встречное поручение и передает «Справку по ИИС» со списком тех активов, которые у вас были на старом ИИС.

Важно помнить, что у вас на перевод ИИС к другому брокеру 30 дней. Желательно это сделать дней за 15. Звоните, торопите брокера, следите, чтобы он не тянул время.

Тут многие подумают, что проще закрыть один ИИС и не заморачиваться с переводом активов, но с переводом ИИС к другому брокеру вы также переводите накопившийся срок по вашему счету (нужно накопить минимум 3 года для получения налоговых льгот).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.